Импорт товаров из Казахстана

Импорт различных товаров из Казахстана в Россию остается доходным рентабельным бизнесом даже в самых сложных экономических условиях.

Экономические стимулы для сотрудничества

С точки зрения таможенного права, Россия, Казахстан, Киргизия, Армения и Белоруссия являются единой таможенной территорией, как члены Евразийского Таможенного Союза (ЕАЭС). В пространстве ЕАЭС действуют упрощенные правила трансграничного передвижения товаров – их не нужно декларировать, уплачивать пошлины и т.д.

На территории ЕАЭС действуют следующие льготные условия для импорта товаров:

• импортер самостоятельно рассчитывает величину налога на добавленную стоимость (НДС) и оплачивает его в налоговый орган своей страны;
• налоговая база по НДС для товара, поступающего из государства-партнера, определяется на момент принятия товара к учету;
• документы в ИФНС предоставляются по итогам каждого месяца, в котором производился импорт товаров;
• ввозной НДС принимается к вычету.

Внешнеэкономический контракт для импорта товаров из Казахстана

Для того чтобы торговые отношения были легальными с точки зрения законодательства обеих стран, казахстанский поставщик и российский импортер должны заключить между собой контракт, фиксирующий:

• наименование и территориальную принадлежность сторон договора (названия и адреса компаний);
• цель сотрудничества;
• валюту расчетов, сумму сделок, сроки платежей, штрафные санкции и др.;
• условия поставки товаров;
• порядок действий при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
• банковские реквизиты сторон;
• порядок разрешения спорных ситуаций и др.

Необходимо обеспечить однозначное толкование всех пунктов данного международного торгового договора. Документ должен быть составлен на казахском и русском языках. Оплата по контракту может производиться в одной из национальных валют (в рублях или в тенге). Для расчетных операций открывается валютный счёт в банке. Контракты, по стоимости превышающие 3 млн. рублей или 6 млн. тенге, подлежат обязательной регистрации в банке.

Уплата НДС и освобождение от него

Импортер товаров из Казахстана обязан уплатить налог на добавленную стоимость в России. Те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 Налогового Кодекса РФ в данном случае не являются исключением. Однако за медицинские товары и медицинские изделия, перечисленные в статье 149 НК РФ, уплата НДС не требуется. Помимо этого, НДС не взимается:

• если товары передаются по договору в рамках одной организации (например, в российское представительство казахстанской фирмы);
• если товары куплены у российского поставщика, но поставляются через Казахстан или другую страну ЕАЭС.

Расчет НДС при импорте товаров из Казахстана

Ввозя товары из Казахстана и стран ЕАЭС, импортер рассчитывает НДС самостоятельно, руководствуясь тем, что:

• налоговая база в данном случае рассчитывается на дату принятия товара к учёту;
• налогом на добавленную стоимость облагается цена сделки и акцизы, если они есть;
• стандартная ставка НДС в России составляет 20%, для некоторых товаров она снижена до 10%.

Сделки в тенге и других валютах стран ЕАЭС необходимо пересчитать по курсу Центрального Банка РФ, актуальному на дату принятия товара к учёту. Уплатить НДС необходимо до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар был принят к учёту.

Импортируя товары из Казахстана, НДС можно принять к вычету и тем самым уменьшить величину налога, начисляемого по реализации данного товара на территории России.

Подтверждение импорта товаров для получения налоговых преференций

Перед тем как уплатить НДС за ввоз импортных товаров, предоставьте в налоговые органы следующие документы:

• декларацию, подтверждающую уплату косвенных налогов – необходима для импорта товаров между странами таможенного союза ЕАЭС, в данный документ внесены сведения об НДС и акцизных сборах (для не акцизных товаров заполняется только первый раздел декларации и титульный лист);
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (заявитель заполняет только первый раздел документа) – данный документ необходимо предоставить в налоговые органы в четырех бумажных экземплярах, все они будут возвращены заявителю, один из них нужно предоставить поставщику для подтверждения нулевой ставки по экспортному НДС, остальные экземпляры понадобятся заявителю для получения налогового вычета (документ можно предоставить в электронном виде с заверением электронной подписью). Кроме того, подтверждение импорта подразумевает наличие следующих документов:
• банковской выписки или другого подтверждения уплаты налогового сбора;
• транспортных и сопроводительных документов на импортируемый товар;
• cчета-фактуры или другие документальные подтверждения стоимости импортируемого товара;
• внешнеторговый контракт между импортером и поставщиком товара;
• договоры поручения, комиссионные и агентские договоры.

Таможенный брокер «Сварог» предлагает предпринимателям из России и Казахстана профессиональное юридическое сопровождение операций импорта и экспорта. К вашим услугам помощь квалифицированных специалистов, демократичная ценовая политика, персональные скидки.